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" 本书以企业所得税年度纳税申报为主线，解析相关申报表的填表要点，附有大量案例，列举企业所得税前扣除凭证，提供企业所得税优惠备查与备案资料准备明细，有助于企业财税人员正确理解税收政策、掌握填报企业所得税年度申报表的方法和要领，从而确保税收政策全面落实、切实降低企业税收成本。 本书适合各行业在企业所得税汇算清缴时使用，涵盖房地产企业、高新技术企业等实务中的重点难点问题。" " 企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写“企业所得税年度纳税申报表”，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。企业所得税汇算清缴工作是一项政策性、专业性和操作性都很强的综合性税务管理工作，加强企业所得税汇算清缴有利于防范和控制企业的涉税风险、降低税务成本，规范税务管理行为。 一年一度的所得税汇算清缴即将拉开大幕，为了帮助企业所得税纳税人、税务系统干部和税务师事务所执业人员系统地了解、学习和掌握企业所得税政策的新规定、企业所得税汇算清缴工作的新变化及企业所得税缴纳申报操作的新要求，切实做好2019年度企业所得税汇算申报、税务鉴证、征收管理等工作，提高税收政策的执行能力和所得税汇算清缴工作的质量，我们编写了《企业所得税汇算清缴操作实务（2020年版）》一书。本书适应2019年以来企业所得税政策的新变化，对“企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）”基础信息表与主表，一般企业收入、成本支出、期间费用纳税申报表，“纳税调整项目明细表”，“企业所得税弥补亏损明细表”，“税收优惠相关项目明细表”，“境外所得税收抵免”相关项目明细表，“跨地区经营汇总纳税”相关项目明细表，企业所得税前扣除凭证，企业所得税优惠备查与备案资料，以及高新技术认定与优惠政策等进行了全面、详尽的解读和讲解。 在重点讲解企业所得税年度纳税申报表操作实务的同时，本书从帮助各行业的企业深化企业所得税管理的需要，对企业发票管理实务操作、业务合同涉税管理、企业所得税税收优惠政策落地管理等进行了深度地解读和分析。同时，针对企业所得税实务管理的需要，从业税融合的视角，阐述了企业如何建立业税融合、相互协调的一体化工作机制，增强纳税人风险应对能力。 本书作为企业财务人员、税务干部和税务师事务所从业人员等专业人士从事企业所得税汇算清缴业务的实用工具书，其主要特点在于： （1）视角创新。本书在满足广大实务工作者全面掌握2019年企业所得税汇算清缴工作基本要求的同时，融合了税前扣除凭证管理、发票管理规范、合同涉税审核管理和业财税融合一体化管理等企业所得税管理实务创新内容，有利于全面提升企业所得税管理工作的水平。 （2）注重实务。本书在一一列举与企业所得税汇算清缴相关申报表的基础上，通过相互对应的方式，对每一张申报表的项目都作出了详尽地“项目填报说明”，同时，还列出与每一张申报表填报内容相关的税收法律、法规和政策，力求内容上的实用。因此，本书对汇算清缴实务具有很强的操作性和实用性。 （3）针对性强。本书针对企业所得税汇算清缴的新规定、新变化和新要求，以及历年企业所得税汇算清缴中实务工作者迫切关心的难点问题和热点问题，进行了全面地分析讲解，学以致用，易学易懂能用，真正起到授业解惑的作用。 限于时间和水平，书中难免存在疏漏之处，敬请广大读者批评指正。 编者 2020年3月"