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前　言

资本市场是以高质量信息披露为基础的市场。资产评估机构作为独立的第三方专业机构，能够为上市公司等市场主体提供独立、客观的价值信息和公允的价值尺度，为提高资本市场信息披露质量、保护投资者合法权益、发挥资本市场优化资源配置功能等提供基础保障，是资本市场的重要“看门人”之一。

2020年3月1日，新《证券法》正式实施，资产评估机构从事证券服务业务由审批制改为备案制。从事证券服务业务的资格放开，为更多资产评估机构进入资本市场执业提供了机遇。2024年12月23日，财政部、中国证监会修订印发了《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》（财资〔2024〕172号），针对性作出有关监管安排：一是坚持从严监管。把紧备案入口、强化持续监管、畅通备案出口，将备案要求贯穿证券评估业务监管全过程，提升资产评估机构证券执业能力。二是坚持问题导向。集中解决证券评估机构未备案执业、超出胜任能力执业等突出问题，强化备案严肃性，规范行业秩序，助力提升证券评估业务整体质量。三是坚持协调贯通。完善财政部与中国证监会备案联合监管机制，发挥行业协会自律管理作用，合理利用核验、公告等管理手段，进一步发挥行业监管与市场监管、行政监管与自律监管的协同性。截至2026年4月3日，共有证券评估机构200家，较2024年底的279家减少79家。提供高质量评估服务，是资产评估机构生存发展和树立市场信誉的基础。证券评估机构需进一步加强自身专业能力建设，不断提升证券业务执业质量。广大从业人员更要始终把提高评估质量、有效防范风险摆在最突出、最紧要的位置。

为加强对资产评估机构从事证券服务业务的警示和指引，帮助已备案或拟进入证券评估市场的资产评估机构了解其在内部管理和承接相关证券评估业务时应履行的责任和义务、应当承担的业务风险和法律风险，引导其增强合规意识、规范执业行为，中国证监会会计部（司）会同中国资产评估协会分别于2022年至2025年组织有关行业专家编写了《资产评估机构从事证券服务业务合规手册》（以下简称《合规手册》）。我们以《合规手册》2025年版本的框架内容为基础，基于法律法规及准则的修订变化和日常监管中发现的新问题，修订后形成了《资产评估机构从事证券服务业务辅导手册》（以下简称《辅导手册》），并同步更新了部分典型案例和法律法规制度清单。希望通过本手册为资产评估机构从事证券服务业务提供有益指导和借鉴，进入资本市场执业的资产评估机构要树立“质量为先”的发展理念，强化风险评估，承接与自身专业胜任能力相匹配的证券服务业务，严格遵守执业准则，恪守职业道德，勤勉尽责，公正执业，共同维护资本市场规范、有序发展。

本次《辅导手册》编写过程中，北京中企华资产评估有限责任公司、中联资产评估集团有限公司、安永资产评估（上海）有限公司承担了大量基础性工作，在此一并表示感谢！《辅导手册》相关内容基于公开信息整理，部分法律法规可能已修订或正在更新，我们将在后续适时予以更新。由于编写时间较紧，相关内容难免存在错误和疏漏，在执行中请以相关部门正式文件为准。